Freelancer Vergilendirmesi 2026: Şahıs Şirketi Kurulumu Rehberi

Freelancer Vergilendirmesi 2026: Şahıs Şirketi Kurulumu Hakkında Kapsamlı Bir Rehber

Türkiye'de giderek yaygınlaşan serbest çalışma modeli, yani freelancerlık, birçok kişi için esnek bir kariyer ve ek gelir kapısı aralıyor. Ancak bu özgürlüğün beraberinde getirdiği yasal ve mali yükümlülükler de bulunuyor. Özellikle 2026 yılına yaklaşırken, freelancerların vergilendirme süreçlerini ve şahıs şirketi kurma gerekliliğini anlamaları büyük önem taşıyor. Bu rehberde, Türkiye'deki freelancerlar için 2026 yılı vergilendirme düzenlemeleri, şahıs şirketi kurulumunun adımları, avantajları, dezavantajları ve sıkça sorulan soruları detaylı bir şekilde ele alacağız.

Serbest Çalışma (Freelancerlık) Nedir ve Türkiye'deki Yasal Durumu

Serbest çalışma, bir kişinin belirli bir işverene bağlı olmadan, kendi nam ve hesabına, sözleşme bazlı olarak çeşitli hizmetler sunmasıdır. Bu kişiler, yazılım geliştiriciliğinden grafik tasarımcılığına, çevirmenlikten danışmanlığa kadar geniş bir yelpazede faaliyet gösterebilirler. Türkiye'de freelancerlar, genellikle serbest meslek erbapları olarak tanımlanır ve gelir vergisi mükellefi olurlar.

Serbest meslek faaliyetinden elde edilen gelirler, Gelir Vergisi Kanunu'na göre vergilendirilir. Bu, elde edilen gelirin beyan edilmesi ve ilgili vergi dairelerine ödenmesi gerektiği anlamına gelir. Freelancerların, faaliyetlerine başladıkları andan itibaren vergi yükümlülüklerini yerine getirmeleri ve yasal düzenlemelere uymaları esastır. Aksi takdirde, vergi kaçakçılığı gibi ciddi hukuki sonuçlarla karşılaşabilirler.

2026 Yılı Freelancer Vergilendirmesi: Yeni Düzenlemeler ve Beklentiler

Her yıl olduğu gibi, 2026 yılında da vergi mevzuatında bazı güncellemeler ve değişiklikler olması muhtemeldir. Mevcut durumda, freelancerlar elde ettikleri brüt gelirden belirli giderleri düşerek vergi matrahlarını belirlerler. 2026 yılı için henüz kesinleşmiş özel bir düzenleme olmasa da, genel eğilim dijitalleşen ekonomiye ayak uyduracak, daha şeffaf ve izlenebilir vergi sistemleri oluşturmaktır.

Özellikle e-fatura ve e-arşiv fatura kullanımının yaygınlaşması, freelancerlar için de bu sistemlere geçişi zorunlu hale getirebilir. Bu, hem işlemlerin kayıt altına alınmasını kolaylaştıracak hem de vergi denetimini güçlendirecektir. Ayrıca, Gelir İdaresi Başkanlığı (GİB) tarafından yapılan duyurular ve yayınlanan tebliğler, vergi oranları, istisnalar ve muafiyetler hakkında güncel bilgileri sunacaktır. Bu nedenle, 2026 yılına girerken güncel mevzuatı takip etmek hayati önem taşır.

E-Fatura ve E-Arşiv Fatura Zorunluluğu

Türkiye'de ticari işlemlerin dijitalleşmesi kapsamında, e-fatura ve e-arşiv fatura kullanımı giderek yaygınlaşmaktadır. Belirli bir ciro eşiğini aşan veya belirli sektörlerde faaliyet gösteren mükellefler için bu zorunluluklar getirilmektedir. Freelancerlar için de, elde ettikleri gelirin niteliğine ve miktarına bağlı olarak e-fatura veya e-arşiv fatura kesme yükümlülüğü doğabilir. Bu, hem müşterilerinize yasal olarak geçerli belgeler sunmanızı sağlar hem de vergi dairelerine karşı şeffaflığınızı artırır.

E-Fatura: Karşı taraf da e-fatura mükellefi ise kullanılır. Kağıt faturanın dijital halidir ve yasal olarak geçerlidir.

E-Arşiv Fatura: Karşı taraf e-fatura mükellefi değilse veya nihai tüketici ise kullanılır. E-arşiv faturalar, GİB'in belirlediği standartlara uygun olarak oluşturulur ve saklanır.

Bu sistemlere geçiş, başlangıçta bazı teknik adaptasyon gerektirse de, uzun vadede belge takibi, arşivleme ve muhasebe süreçlerini kolaylaştırır.

Şahıs Şirketi Kurulumu: Freelancerlar İçin Neden Önemli?

Freelancer olarak faaliyet gösteren kişilerin, belirli bir noktadan sonra şahıs şirketi kurmaları hem yasal bir zorunluluk hem de operasyonel avantajlar açısından önemlidir. Şahıs şirketi, en basit ve en hızlı kurulan şirket türlerinden biridir. Bireysel bir girişimcinin kendi adına kurduğu şirkettir.

Neden Şahıs Şirketi Kurulmalı?

• Yasal Süreklilik ve Güvenilirlik: Resmi bir statü kazanmak, müşterilerinizle olan ilişkilerinizde güvenilirliğinizi artırır.
• Vergi Avantajları: Belirli giderleri vergiden düşebilme imkanı, vergi matrahınızı azaltarak ödeyeceğiniz vergi miktarını düşürebilir.
• KDV İndirimi: Ticari faaliyetleriniz sırasında ödediğiniz KDV'leri, tahsil ettiğiniz KDV'den düşerek KDV iadesi alabilirsiniz.
• Kurumsal Kimlik: Şirket unvanı altında faaliyet göstermek, markalaşma sürecinizi destekler.
• Gelecekteki Yatırımlar ve Krediler: Şirket geçmişi, gelecekte bankalardan kredi çekme veya yatırım alma süreçlerinde avantaj sağlayabilir.
• Sigorta (Bağ-Kur) Yükümlülüğü: Şirket kurulumu ile birlikte Bağ-Kur (SGK) sigortası ödeme yükümlülüğü başlar. Bu, ileride emeklilik ve sağlık güvencesi açısından önemlidir.

Şahıs Şirketi Kurulum Süreci: Adım Adım Kılavuz

Şahıs şirketi kurmak, genellikle hızlı ve nispeten basit bir işlemdir. İşte adım adım izlemeniz gerekenler:

1. Vergi Dairesine Başvuru: Faaliyet göstereceğiniz bölgedeki vergi dairesine şahsen veya vekil aracılığıyla başvurarak vergi mükellefiyeti açtırmanız gerekir.
2. Gerekli Belgeler: Kimlik fotokopisi, ikametgah belgesi, kira kontratı veya tapu fotokopisi (işyeri adresi için), faaliyet konu belirten dilekçe gibi belgeler istenir.
3. Şirket Adresi (İşyeri): Faaliyetinizi yürüteceğiniz bir işyeri adresi göstermeniz gerekmektedir. Bu, ev adresiniz de olabilir (ancak ev adresinin ticari faaliyet için uygunluğu ve yasal kısıtlamaları kontrol edilmelidir).
4. Vergi Levhası Başvurusu: Vergi dairesindeki işlemlerin ardından, vergi levhanız düzenlenir.
5. Ticaret Odası Kaydı (Gerekirse): Bazı meslek grupları için Ticaret Odası kaydı zorunlu olabilir.
6. Muhasebeci Desteği: Sürecin sorunsuz ilerlemesi ve yasal yükümlülüklerin doğru yerine getirilmesi için bir mali müşavir veya muhasebeci ile çalışmanız şiddetle tavsiye edilir.

Maliyetler: Şahıs şirketi kurulumu için genellikle bir miktar harç ve ruhsat ücreti ödenir. Ayrıca, muhasebeci ücreti de bu maliyete eklenir.

Şahıs Şirketi Kurulumunda Dikkat Edilmesi Gerekenler

• Faaliyet Konusu: Şirketinizin ana faaliyet konusunu net bir şekilde belirleyin. Bu, ilerideki vergi denetimlerinde ve ruhsatlandırmalarda önemlidir.
• İşyeri Adresi: Göstereceğiniz işyeri adresinin yasal gerekliliklere uygun olduğundan emin olun.
• Tüzel Kişilik ve Kişisel Sorumluluk: Şahıs şirketlerinde tüzel kişilik ayrı bir varlık değildir. Şirketin borçlarından ve yükümlülüklerinden şahsen sorumlu olursunuz.
• Muhasebeci Seçimi: Deneyimli ve güvenilir bir mali müşavir, hem yasal uyumluluğunuzu sağlar hem de vergi planlamanızda size destek olur.

Freelancerlar İçin Gelir Vergisi ve KDV Hesaplamaları (2025 Güncel Verilerle)

Freelancerların elde ettikleri gelirler, Gelir Vergisi Kanunu'na göre vergilendirilir. 2025 yılı için geçerli olan gelir vergisi dilimleri ve oranları aşağıdaki gibidir:

• 110.000 TL'ye kadar: %15
• 110.000 TL - 230.000 TL arası: %20
• 230.000 TL - 580.000 TL arası: %27
• 580.000 TL - 870.000 TL arası: %35
• 870.000 TL ve üzeri: %40

Bu oranlar, yıllık toplam gelire göre uygulanır. Serbest meslek kazancı elde edenler, giderlerini belgelendirmek suretiyle vergi matrahlarını azaltabilirler. İki tür gider yöntemi vardır:

1. Gider Pusulası Yöntemi: Belirli giderleri (ofis malzemeleri, seyahat giderleri, eğitim giderleri vb.) fatura ve fişlerle belgeleyerek düşebilirsiniz.
2. Götürü Gider Yöntemi: Belirli bir oranda (genellikle %10 civarında, ancak bu oranlar değişebilir) serbest meslek kazancınızdan düşülür. Bu yöntem, belge toplama zahmetinden kurtarır ancak genellikle gider pusulası yöntemi daha avantajlıdır.

KDV (Katma Değer Vergisi)

Freelancerlar, verdikleri hizmetler üzerinden KDV tahsil etmek ve beyan etmekle yükümlüdürler. Standart KDV oranı %20'dir, ancak bazı hizmetler için farklı oranlar uygulanabilir. Şahıs şirketi kurduğunuzda, KDV mükellefi olursunuz. Ticari faaliyetleriniz sırasında ödediğiniz KDV'leri (örneğin, ofis malzemeleri alırken, yazılım lisansı satın alırken) KDV beyannamesinde indirim olarak kullanabilirsiniz. Tahsil ettiğiniz KDV'den indirimlerinizi düştükten sonra kalan tutarı ilgili vergi dairesine ödemeniz gerekir.

Örnek Hesaplama:

Bir yazılım geliştirici freelancer, bir müşterisine 10.000 TL + KDV tutarında hizmet verdiğini varsayalım. Bu durumda:

• Hizmet Bedeli: 10.000 TL
• KDV (%20): 2.000 TL
• Toplam Tahsil Edilecek Tutar: 12.000 TL

Bu freelancer, ofis malzemeleri için 500 TL + KDV (100 TL KDV) ödedi. Bir ay sonunda KDV beyannamesinde:

• Tahsil Edilen KDV: 2.000 TL
• İndirilebilecek KDV: 100 TL
• Ödenecek KDV: 2.000 TL - 100 TL = 1.900 TL

Bu tutarı ilgili vergi dairesine beyan edip ödemesi gerekir.

Freelancerlar İçin Şahıs Şirketi Kurulumunun Avantajları ve Dezavantajları

Avantajları:

• Profesyonel İmaj: Şirket sahibi olmak, müşteriler nezdinde daha profesyonel bir algı yaratır.
• Yasal Güvence: Resmi bir statü, sözleşmelerin daha sağlam olmasını ve hakların korunmasını sağlar.
• Vergi Optimizasyonu: Giderlerinizi vergiden düşebilme imkanı, toplam vergi yükünüzü azaltabilir.
• KDV İadesi: Faaliyetleriniz sırasında ödediğiniz KDV'leri geri alabilme fırsatı.
• Kredi ve Finansman Kolaylığı: Şirket geçmişi, bankalarla ilişkilerde ve finansman bulmada avantaj sağlar.
• SGK (Bağ-Kur) Güvencesi: Emeklilik ve sağlık sigortası için önemli bir adım.

Dezavantajları:

• Ek Maliyetler: Şirket kurulumu ve yıllık muhasebeci ücretleri gibi ek masraflar oluşur.
• Yasal Yükümlülükler: Beyanname verme, fatura kesme gibi düzenli yasal yükümlülükler.
• Sorumluluk: Şahıs şirketlerinde kişisel mal varlığınızla sınırsız sorumluluk söz konusudur.
• Bağ-Kur Primleri: Düzenli olarak Bağ-Kur primi ödemeniz gerekir.

Kariyer ve Meslek Gelişiminde Şahıs Şirketinin Rolü

Freelancerlık, sadece ek gelir elde etmekle kalmayıp, aynı zamanda bireylerin kariyerlerini şekillendirmeleri için de önemli bir fırsattır. Şahıs şirketi kurmak, bu kariyer yolculuğunda önemli bir dönüm noktası olabilir.

Kariyer Gelişimi Açısından:

• Uzmanlaşma: Kendi işinizin patronu olmak, ilgi alanlarınızda derinleşmenizi ve uzmanlaşmanızı teşvik eder.
• Portföy Oluşturma: Tamamladığınız projeler, şirketiniz adına bir portföy oluşturarak gelecekteki müşterilere referans olur.
• Ağ Oluşturma (Networking): Farklı sektörlerden müşterilerle etkileşimde bulunmak, profesyonel ağınızı genişletir.
• Girişimcilik Ruhu: Kendi işinizi kurmak, problem çözme, karar alma ve liderlik gibi girişimcilik becerilerinizi geliştirir.

Meslek Gelişimi Açısından:

• Yeni Beceriler Edinme: İşletme yönetimi, pazarlama, müşteri ilişkileri gibi konularda yeni beceriler kazanmanızı sağlar.
• Pazar Bilgisi: Sektörünüzdeki trendleri, rakip analizi ve müşteri ihtiyaçlarını daha yakından takip etmenizi sağlar.
• Markalaşma: Kendi markanızı oluşturarak, sektörde tanınan ve tercih edilen bir isim haline gelebilirsiniz.

Kıdem Tazminatı ve Freelancerlar

Kıdem tazminatı, belirli bir işverene bağlı olarak çalışan ve belirli şartları yerine getiren işçilere ödenen bir tazminattır. Freelancerlar, bir işverene bağlı olarak çalışmadıkları için, doğrudan kıdem tazminatı hakkına sahip değillerdir. Ancak, kendi adlarına şirket kurarak, gelecekte emeklilik haklarını güvence altına alabilirler. Şahıs şirketi üzerinden ödenen Bağ-Kur primleri, emeklilik hesaplamalarına dahil edilir.

Sonuç ve Öneriler

Türkiye'de freelancer olarak faaliyet göstermek, sunduğu esneklik ve bağımsızlık ile birçok kişi için cazip bir kariyer seçeneğidir. Ancak, bu modelin yasal ve mali yükümlülüklerini yerine getirmek, uzun vadeli başarı için kritik öneme sahiptir. 2026 yılına girerken, şahıs şirketi kurmak, hem yasal uyumluluğunuzu sağlamak hem de kariyerinizi profesyonel bir zemine oturtmak için önemli bir adımdır.

Öneriler:

• Erken Adım Atın: Faaliyetlerinize başladığınız ilk andan itibaren vergi yükümlülüklerinizi öğrenin ve şahıs şirketi kurma sürecini ertelemeyin.
• Profesyonel Destek Alın: Bir mali müşavir veya muhasebeci ile çalışmak, tüm süreci kolaylaştıracak ve olası hataları önleyecektir.
• Mevzuatı Takip Edin: Vergi mevzuatındaki güncellemeleri düzenli olarak takip edin.
• Belgelerinizi Saklayın: Tüm gelir ve giderlerinize ait fatura, makbuz ve belgeleri düzenli bir şekilde saklayın.
• Dijitalleşmeye Uyum Sağlayın: E-fatura ve e-arşiv gibi dijital sistemlere geçişe hazırlıklı olun.

Sık Sorulan Sorular (SSS)

1. Freelancer olarak ne zaman şahıs şirketi kurmalıyım?

Genel kural olarak, serbest meslek faaliyetinizden düzenli ve belirli bir gelir elde etmeye başladığınızda şahıs şirketi kurmanız tavsiye edilir. Ancak, ticari faaliyetin niteliğine ve elde edilen gelirin miktarına göre bu süre değişebilir. Vergi dairesine danışarak veya bir mali müşavir ile görüşerek en doğru zamanı belirleyebilirsiniz.

2. Şahıs şirketi kurmak ne kadar sürer?

Şahıs şirketi kurulum süreci genellikle birkaç gün içinde tamamlanabilir. Vergi dairesindeki işlemler, gerekli belgelerin toplanması ve onay süreçleri bu süreyi etkileyebilir.

3. Şahıs şirketi kurmanın aylık maliyeti nedir?

Aylık maliyetler, muhasebeci ücretine, Bağ-Kur primlerine ve olası diğer giderlere göre değişiklik gösterir. Muhasebeci ücretleri genellikle 500 TL ile 1500 TL arasında değişebilir (bu rakamlar illere ve hizmet kapsamına göre farklılık gösterebilir). Bağ-Kur primi ise asgari ücret üzerinden hesaplanır ve her yıl güncellenir.

4. Ev adresimi şirket adresi olarak gösterebilir miyim?

Evet, bazı durumlarda ev adresinizi şirket adresi olarak gösterebilirsiniz. Ancak, bu durumun yasal kısıtlamaları ve belediye yönetmelikleri olabilir. Özellikle apartman dairelerinde ticari faaliyet yürütmenin yasal olup olmadığını araştırmanız önemlidir.

5. Yurt dışından gelir elde eden freelancerlar nasıl vergilendirilir?

Yurt dışından elde edilen gelirlerin vergilendirilmesi, Türkiye ile ilgili ülke arasındaki çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmalarına ve gelirin niteliğine göre değişiklik gösterir. Bu konuda mutlaka bir mali müşavir ile detaylı görüşme yapmanız önerilir.

6. Şahıs şirketi kurmadan fatura kesebilir miyim?

Şahıs şirketi kurmadan da serbest meslek makbuzu (eğer meslek erbapı iseniz) veya e-arşiv fatura (belirli koşullarda) kesebilirsiniz. Ancak, düzenli ve sürekli bir serbest meslek faaliyeti için şahıs şirketi kurmak hem yasal uyumluluk hem de vergi avantajları açısından daha avantajlıdır.

7. Şahıs şirketim varken aynı zamanda sigortalı çalışabilir miyim?

Evet, şahıs şirketiniz varken aynı zamanda SGK'lı olarak çalışabilirsiniz. Bu durumda, Bağ-Kur primleriniz SGK primlerinizle birlikte ödenir ve SGK'lı çalışmanızın avantajlarından faydalanmaya devam edersiniz.